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NEO C3
회계제도 선진화의 요구사항을 반영한 내부회계관리 솔루션
재무제표의 신뢰성 확보를 위해 내부회계관리제도 모범규준 및
적용해설서를 충실히 반영한 내부회계관리 솔루션입니다.
01.
내부회계관리제도의 목적인 재무제표의 신뢰성 확보를 위하여
모범규준 및 적용해설서를 솔루션 내에 충실히 반영하였습니다.
서비스재무제표의 신뢰성 확보
재무제표 통제 및 공시통제
전사통제
내부통제(업무프로세스)
내부회계관리제도
모범규준 및 적용해설서 미비점 평가 및
보완절차 수립
관련부서 분석 재무제표에 영향을
미치는 계정 분석
(양적, 질적 평가)
프로세스 도출 및
관련부서 파악 통제항목 및
테스트 절차 수립 테스트 방안 수립
(주기, 절차, 방법)
모범규준 및 적용해설서 미비점 평가 및
보완절차 수립
- 통제환경
- 공식적인 윤리강령 및
부정 방지 프로그램 구축
- 위험평가
- 위험의 식별 및 평가를 위한
공식적 체계 구축
- 통제활동
- 업무프로세스 수준에서의
통제활동을 수립
- 정보 및 의사소통
- 정보시스템 구축 및
공식적 의사소통경로 구축
- 모니터링
- 상시 모니터링 수행 및
독립적인 자체평가 실시
관련부서 분석 재무제표에 영향을
미치는 계정 분석
(양적, 질적 평가)
프로세스 도출 및
관련부서 파악 통제항목 및
테스트 절차 수립 테스트 방안 수립
(주기, 절차, 방법)
02.
내부회계관리 과정에서 발견된 미비점 및 취약점에 대해 적용해설서에 따른
미비점 판단 로직 통해 미비점을 쉽게 파악할 수 있도록 지원합니다.
유의한 미약점 여부 판단
중요한 취약점 여부 판단
미비점이 재무제표에 미치는
영향을 고려하여 유의한
미비점으로 결론 내릴 것으로
판단되는가? 분별력있는 관리자는 이
미비점이 재무제표에 미치는
영향을 고려하여 중요한
취약점으로 결론 내릴 것으로
판단되는가?
- 미비점이 최소한 유의한
미비점으로 평가되어야 할
질적인 항목에 해당하는가? - 미비점이 중요한 취약점의
존재 가능성을 암시하는가? - 단순한 미비점으로 분류가
가능하도록 보완통제가
테스트되고 평가되었는가? - 추가적인 평가 결과,
재무제표의 미미한 수준
이상의 왜곡표시의
발생가능성이 낮은가?
- 유의한 미비점으로 분류가
가능하도록 하는 보완통제가
테스트되고 평가되었는가? - 추가적인 평가 결과, 재무제표에서
중요한 수준 이상의 왜곡표시가
발생할 가능성이 낮은가?
미비점이 재무제표에 미치는
영향을 고려하여 유의한
미비점으로 결론 내릴 것으로
판단되는가? 분별력있는 관리자는 이
미비점이 재무제표에 미치는
영향을 고려하여 중요한
취약점으로 결론 내릴 것으로
판단되는가?
03.
NEO C3는 내부회계관리 관련 법률을 충실히 반영하였습니다.
- 증권거래법
- · 분기마다 내부통제를 실시하고 있다는 CEO의 확인서를 사업보고서에 포함하여 보고
· 실제 내부 통제 실시 여부는 확인 안함
- 외감법
- · 매년 6월에 중간보고, 12월에 최종 내부통제 운영보고서를 CEO 확인에 의해 제출
· 전산 또는 문서에 의한 내부통제 운영결과 보고이며 과거 5년간 자료를 의무보관 및 관리
- 집단소송법
- · 내부회계 운영상의 취약점에 의한 경우 CEO 개인 배상의무
· 정상적인 내부통제 하에서 직원의 비리에 의한 경우 CEO의 책임 면책
· 내부회계관련 모든 업무를 규정하고 법률에 따른 통제 요구
